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关于印发《长沙市公共工程建设中心财务管理制度》的通知

长沙市公共工程建设中心时间:2020-06-02来源:市公共工程建设中心











长工建发〔202044


关于印发《长沙市公共工程建设中心财务管理制度》的通知


机关各处室、各项目部(组):

经党组研究决定,现将《长沙市公共工程建设中心财务管理制度》印发给你们,请认真贯彻执行。

特此通知。



                             长沙市公共工程建设中心

          2020年6月2日






长沙市公共工程建设中心办公室        202062日印发



长沙市公共工程建设中心

财务管理制度


第一章 总  则


第一条为进一步规范财务行为,加强单位财务管理和监督,维护财经纪律,保障单位健康发展,根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《事业单位财务规则》等法律法规,结合单位工作实际,制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、规范和财务规章制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理事业发展需要和资金供给关系,社会效益和经济效益的关系。

第三条财务管理的主要任务是:合理编制单位预算、严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产账务管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对单位经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第四条 单位的财务活动在单位负责人的领导下,由财务处统一管理,单位负责人对单位财务的真实性、合法性负总责。


第二章 财务管理体制


第五条实行“统一领导、集中核算”的财务管理体制,机关本级内设财务处,配备专职会计人员,统筹全中心财务管理工作,各项目建设管理部不设财务机构,财务管理工作由机关本级统一管理。

第六条中心党组是财务管理工作的最高决策机构,财务管理工作实行党组领导下的主任负责制,分管财务副主任协助主任管理全中心财务工作,承担相应的领导和管理责任。

第七条财务处主要职责执行“三定方案”相关规定。“三定方案”中明确的材料设备采购的监督管理工作由办公室和招标处负责,其中涉工程类的采购监督管理由招标处负责,办公运行类的采购监督管理由办公室负责。投标企业的保函管理工作由招标处负责。

第八条财务处设置处长1名,副处长多名,专职会计若干,出纳1名,会计档案管理员1名;各项目建设管理部设置财务联络员1名,负责各项目建设管理部报账工作。

(一)处长职责:负责财务处整体工作。

(二)副处长:按处室分工、实际工作安排负责分管、分配的工作。

(三)会计:费用会计对费用进行管理核算,项目会计对项目资金进行管理核算。

(四)出纳:负责资金的支付工作。

(五)档案管理员:负责财务档案资料的管理工作。

第九条 财会人员配置应当符合以下条件:

(一)财会人员应当具备必要的专业知识和技能,熟悉有关法律、法规,掌握国家统一的会计制度,遵守职业道德;

(二)会计机构负责人(会计主管)应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。

第十条财会人员的任用实行回避制度。单位领导、会计机构负责人(会计主管)的直系亲属不得担任本单位的会计和出纳工作。需要回避的亲属关系为:夫妻关系、直系血亲关系和三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第十一条 财会人员必须按照相关规定参加继续教育培训,并自觉学习会计及相关专业知识。财务处应针对财务联络员及其他人员,开展必要的业务培训。

第十二条 会计机构实行内部稽核制度:

(一)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;

(二)会计人员不得兼任内部审计、采购、财务保管等工作;

(三)内部各岗位、系统内各角色间实行交叉稽核制度;

(四)财务印鉴分人保管。财务专用章由出纳保管,法人、法人授权人印章由会计机构负责人(会计主管)或者其授权人保管(出纳除外)。

第十三条财务工作人员调动、离职、临时离岗,必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管)或其授权人监交;会计机构负责人(会计主管)办理交接手续,由单位负责人或其授权人监交,必要时市财政局等职能部门可以派人会同监交。没有办清交接手续不得调动、离职或者临时离岗。

第十四条 会计核算采用收付实现制和权责发生制,实行借贷记账法。

第十五条 会计处理本位币为人民币,会计年度为公历1月1日至12月31日止,会计期间以公历月份划分,文字采用汉字。


第三章 支付审批管理


第十六条 支付审批实行“一支笔”审批制度,由合同单位(事项经办人)发起,按照审批权限和审批流程进行审核。

(一)机关经费和项目管理费。由合同单位(事项经办人)填制报销单并收集整理原始凭证,经部门负责人和分管领导审核后,交财务处审核通过,报分管财务副主任审批;

(二)建设资金。由合同单位(事项经办人)填制审批表格并收集整理原始凭证,经项目部(组)或工程处室或主办处室、机关相关处室审批后报分管项目副主任、分管财务副主任、主任审批;

第十七条 须党组会审议通过的情形:按《大额资金及重大财务事项管理办法》执行。

第十八条 事项主办部门负责人对报销事项和报销资料的真实性、合规性负责,财务处对报销标准、报销资料完整性审核负责。

第四章 预算管理


第十九条部门预算是单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。由财务统筹管理的资金根据使用方向主要分为机关经费、项目管理费、建设资金、前期经费。

(一)机关经费。为保障在编人员和中高级雇员正常工资福利发放和机关正常运行,用当年财政拨款安排的用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出和资本性支出等费用;

(二)项目管理费。为保障普通雇员正常工资福利发放和项目建设管理部正常运行,用当年财政拨款安排的用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出和资本性支出等费用。

会计年度末,机关经费和项目管理费可视预算执行情况合理调剂、报批使用。

(三)建设资金。市委、市政府和市发展改革部门下达部署的各类工程项目(含统建项目)的专项资金,实行专款专用;

(四)前期经费。主要是指工程项目的前期相关经费,包括项目前期研究经费、项目审批的评估评审费用以及项目开工前的咨询论证和报批报建所发生的费用。

第二十条预算管理全过程包含预算编制、预算批复、预算执行、决算编制和绩效评价等。部门预算主要包括机关经费和项目管理费;公共项目预算主要包括由市级财政出资的工程项目建设资金和前期工作经费。

第二十一条 部门预算编制:

(一)预算编制应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,不得编制赤字预算;

(二)预算编制应当参考以前年度预算编制情况、预算执行情况和决算情况,结合年度工作目标和工作计划合理编制;

(三)预算实行“二上二下”编制程序,由财务处编制“一上”预算建议数报财政部门审批,根据财政部门下达的预算控制数编制“二上”预算;

(四)各处室、项目建设管理部计划新增的专项资金预算项目应该在“一上”预算编制前取得常务副市长批准的文件或其他财政部门认可的资料,报送财务处;

(五)部门预算编制过程中涉及的人员信息由组织人事处负责提供,资产等信息由办公室负责提供,政府采购预算和资产购置预算由办公室负责编制;

(六)严格控制“三公”经费预算,“三公”经费预算总额不得突破上一年预算批复数,如需突破须按相关程序报批。“三公”经费预算原则上不得内部调剂使用,确需调剂须报经财政部门审批同意后执行;

(七)财务处根据财政部门预算批复在规定时间、规定网站、规定要求面向全社会公开;

(八)机关经费预算由财务处统筹管理,项目管理费预算经党组会议审议通过后分配至各项目建设管理部。

第二十二条公共项目预算编制:

建设资金由各项目部(组)编制年度投资计划和资金预算并收集整理相关印证资料,报经工程业务处室审核后,报送财务处(项目组模式的直报,不再经过工程业务处室);前期工作经费由总工室、技术处、前期工作处、招标处、造价处等部门编制年度投资计划和资金预算并收集整理相关印证资料,由前期工作处汇总,报送财务处;已成立项目组的报送至项目组汇总。

财务处根据各部门编制的资金预算汇总编制公共项目预算,统建项目预算由各业主单位向财政部门申报预算。

政府采购预算执行财政相关规定,根据财政部门要求按上述程序进行编报。

第二十三条 预算执行:

(一)预算应当严格按照财政部门的预算批复执行,不得超预算开支相关费用;

(二)机关经费与项目管理费之间调剂使用应经党组会审议通过;项目在前期工作阶段可使用前期工作经费,进入具体实施阶段后,严禁使用前期工作经费列支建设资金相关费用,确需调整使用应报财政部门审批同意;严禁将上述资金变相转入党费和工会经费中使用(按规定的除外);

(三)预算指标经济分类分为类、款两级,调剂使用按照财政部门相关规定执行;

(四)无预算、超预算不得列支。

第二十四条 决算编制:

(一)决算编制前应当完成预算执行年度的全部账务处理和与财政部门对账工作;

(二)功能分类分为类、款、项三级,决算编制功能分类项级数据应当与财政部门核对一致,决算编制功能分类项级数据和经济分类款级数据应当与账务数据核对一致;

(三)决算编制应当保证数据的真实、有效,保证编制工作的高效、有序;

(四)决算编制报出应当经分管财务副主任和主任审批后报送财政部门;

(五)财务处根据财政部门决算批复在规定时间、规定网站、规定要求面向全社会公开。

第二十五条预算绩效管理:

(一)预算绩效管理主要包括绩效目标申报、绩效自评、绩效评价和结果运用等方面;

(二)绩效自评工作可结合年度重大项目绩效考核和年度绩效考核结合进行;

(三)目标申报和评价指标设置应当指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配;

(四)在预算编制、预算分配、预算执行过程中应当充分利用绩效评价结果。


第五章 收入管理


第二十六条 收入是指单位取得开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十七条 单位收入主要包括:

(一)财政补助收入,即单位从同级财政部门取得的各类财政拨款;

(二)非同级财政部门和平台公司等通过银行实体账户或同级财政部门转拨到位的工程项目资金;

(三)其他收入,主要包括利息收入、捐赠收入等。

第二十八条 各处室、项目部(组)应当依法、依规组织收入。对各类非法收入,财务处不予管理和核算,并由纪检监察部门按规定予以执纪问责。

第二十九条除法律规定外应当单设财务部门或财务人员管理的收入,其他各项收入应当全部纳入财务处统一管理和核算,各处室、项目部(组)不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞各项收入,严禁私设小金库。

第三十条 对按规定应上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第三十一条所有票据(包括发票、收据、结算票据)归口财务处统一管理,其中党费收据按市直工委要求自接管之日起进行管理。财务处按照国家规定领购、登记、保管票据。其他任何单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借、自制和销毁票据。


第六章 支出管理


第三十二条 支出是单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第三十三条各处室、项目部(组)应当根据预算和预算确定的支出项目、范围、支出额度安排各项开支,对超出预算和无预算的支出,财务处应拒绝办理。工资福利待遇、培训费和因公出国(境)费由组织人事处归口管理;法律顾问及专家评审费用由招标处统筹管理;各项活动归口活动主办部门归口管理;机关办公运行费用、差旅费等由办公室归口管理,项目部办公运行费用由项目部归口管理。

第三十四条单位的各项支出严格执行国家及财政等部门有关制度规定的开支范围及开支标准,单位自行制定的规定不得违反法律制度和国家政策。对违反规定的开支,财务处应拒绝办理。

第三十五条取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用,对须调剂使用的应报财政部门审批同意。资金使用部门应按规定进度执行,加快资金执行进度,提高资金使用效益。

第三十六条单位应当严格执行国库集中支付制度、双控管理制度和政府采购制度等有关规定。各角色各负其责,录入角色负录入责任,初审角色负审核责任;终审角色负领导责任。其中实行CA管理的系统,根据财政部门相关规定分人使用、分人保管,须授权使用,应当出具授权委托书,保管人对CA管理负责。

第三十七条单位应当加强支出管理,建立健全财务开支审批程序,坚持财务工作“一支笔”审批制,支出应按实际发生数列支,不得以计划数和预算数代替,不得虚列虚报。

第三十八条 单位应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确、不得使用虚假票据。

第三十九条 单位应当正确归集实际发生的各项费用,不能直接归集的,应当按照一定的原则和标准合理分摊。


第七章 结转和结余管理

第四十条结转和结余是年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

第四十一条 单位财政拨款结转和结余资金应当按照财政部门的规定执行。


第八章 资产管理


第四十二条资产是单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。财务处负责流动资产和固定资产账务管理,办公室负责存货和固定资产实物管理。

第四十三条 单位资产包括流动资产、固定资产、在建工程和无形资产等。

第四十四条 单位应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,保障事业健康发展。

第四十五条 单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。

第四十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。存货是指单位在开展业务活动及其他活动中未消耗而储存的资产,包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

第四十七条固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

第四十八条 现金管理。原则上不得使用现金支付,采用财政直接支付(银行转账)、财政授权支付和公务卡结算等方式,公务卡执行公务卡相关规章制度。

第四十九条银行账户管理。财务处应当加强银行账户管理,严格按照国家和财政部门规定,根据资金管理需要开设银行账户,并控制开户数量。各处室、项目部(组)不得擅自开设银行账户。

第五十条往来款项管理。往来款项是单位对单位或者个人的债权或者债务。单位应当及时清理结算,一般不得长期挂账。预算指标挂账根据财政部门的预拨转支情况,相应的冲抵往来账,工程项目资金的往来账根据相关政策冲抵。对单位内部各部门或者个人无正当理由挂账时间在一年以上,经催还后仍不归还的,经报经分管财务副主任同意后,财务处可在相关借款人个人收入中进行扣回。

第五十一条 固定资产累计折旧办法根据财政部门相关规定执行。

第五十二条单位应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点,保证固定资产账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏由实物资产管理部门按照规定的程序及时处理。

第五十三条在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程,包括新建工程、维修改造工程和安装工程等。在建工程达到交付使用状态时,单位应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用;形成新增资产的,应在资产交付使用后及时办理资产台账和资产卡片登记及财务入账手续,未办理完资产入账手续的,财务处可拒绝支付工程余款。

第五十四条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

第五十五条 无形资产累计摊销办法根据财政部门相关规定执行。

第五十六条 固定资产和无形资产一般不得出租出借和捐赠,特殊情况应按照财政部门规定办理相关手续。

第五十七条 对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。单位一般不得对外投资。

第五十八条 单位应当提高资产使用效率,按照国家有关规定实行资产共享、共用。


第九章 负债管理


第五十九条 负债是指单位所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。

第六十条负债主要包括借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等。

第六十一条 单位应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第六十二条单位应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。


第十章 财务清算


第六十三条 单位内部机构发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行清算。

第六十四条单位内部清算应当成立相关部门组成的清算工作组,对财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出资产作价依据和债权、债务处理方法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第六十五条 清算结束后,经财务处和办公室等部门审核并报党组会审议通过后,分别按照下列办法处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的内部机构,其全部资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转经费指标;

(二)撤销的内部机构,全部资产、债权、债务等由财务处和办公室核准处理;

(三)合并的内部机构,全部资产、债权、债务等移交接收部门或新组建部门。合并后多余的国有资产由财务处和办公室按规定核准处理。

(四)分立的内部机构,全部资产、债权、债务等按照有关规定,由财务处和办公室会同各分立方协商一致后分别移交分立后的单位,并相应划转经费指标。


第十一章 财务报告和财务分析


第六十六条财务报告是反映单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。单位应当定期向财政部门以及其他相关的报表使用者提供财务报告,包括财务报表和财务情况说明书。

第六十七条 财务处应当保证财务报表和财务报告数据的真实性和准确性。

第六十八条 财务处应当在预算年度执行完毕的下一年第一季度或者财政部门规定的时间内完成财务报告和财务报表的编制工作。


第十二章 财务监督


第六十九条 单位依法接受财政、审计等部门的监督。

第七十条 单位财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性,预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第七十一条 单位的财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第七十二条单位支持财会人员依法行使财务监督权。全体财会人员有权按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向主要领导、纪检监察部门和其他有关部门反映。


第十三章 附  则


第七十三条 基本建设投资的财务管理按照本制度执行,同时执行国家基本建设财务管理相关制度规定。

第七十四条 党费报销审核、收据使用由机关党委负责,财务处负责支付、记账、票据使用监管。

第七十本制度由财务处负责解释和修订。其他文件与本制度不一致的地方,以本制度为准;本制度与国家相关法律法规、财政等部门规定不一致的地方,以法律法规及相关规定为准。

第七十本制度自发布之日起施行,《长沙市市政设施建设管理局机关财务管理制度(试行)》(长市政建发[2011]20号)、《长沙市市政设施建设管理局财务核算管理办法(试行)》(长市政建发[2012]21号)即废止。


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